IR-2023-77，2023 年 4 月 11 日
华府 — 美国国税局今天表示，今年报税季稍早已提交了联邦所得税表并将某些州2022年退税申报为应税收入的纳税人，应考虑提交修正税表。
2023年2月10日，国税局提供了详细说明，澄清了涉及21个州在2022年向纳税人支付的特殊款项的联邦税状况。在审核期间，国税局确定，为了健全的税务管理和其它因素，许多州的纳税人不需要在其2022年的税表中报告这些付款。因此，国税局不会质疑与一般福利和救灾相关的州款项的应税性。
这意味着以下各州的民众无需在2022年的税表中报告这些州的付款：加州、科罗拉多州、康涅狄格州、特拉华州、佛罗里达州、夏威夷州、爱达荷州、伊利诺伊州、印第安纳州、缅因州、新泽西州、新墨西哥州、纽约州、俄勒冈州、宾夕法尼亚州和罗得岛。阿拉斯加州也属于这一组，但只有特殊补充能源救济付款才可享受此待遇。
纳税人可以查看各个州的列表以及此在线图表（英文）上列出的特殊州退税或退税的联邦税收待遇。
此外，乔治亚州、马萨诸塞州、南卡罗来纳州和弗吉尼亚州的许多民众如果满足某些要求，无需将2022年特殊州退税列入联邦税应税收入。针对这些个人，如果付款是已付州税的退税，并且收款人要求为纳税年度2022进行标准扣除或为纳税年度2022进行逐项扣除但未获得税收优惠，则州付款将不包括在联邦税应税收入中。
在2月10日之前报了税的纳税人，如果位于这些地区且满足这些要求，应查看他们的税表，确保他们在提交修正税表之前已为州退税缴纳了税款。此外，这种情况的纳税人如果有聘请税务专业人士，可以咨询他们来确定是否有必要修改税表。
以电子方式提交2022年原始税表的纳税人，如果需要修改税表，也可通过电子方式提交修正税表并选择经转帐直接存款来获取任何由此产生的退税。以电子方式提交减少了邮寄时间，而在电子提交的表格中包含经转帐直接存款的信息，提供了一种方便、安全的方式来更快地接收退税。
纳税人还可以选择提交纸质版本的《表格1040-X，修改过的美国个人所得税申报表》并接收纸质支票。他们应按照准备纸质表格的说明进行操作，但邮寄地址应该是：
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0052
如果是以纸质方式提交的修正税表，无法使用经转帐直接存款。
无论纳税人用何种方式提交修正税表，都可以使用“我的修正税表在哪里？” 在线工具来查看状态。
更多信息
· 税务主题308，修改过的税表
修正税表常见问题的解答
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