【IRS发布】2021纳税年度个税税率表和相关调整

美国国税局（IRS）周一（10月26日）公布了2021纳税年度的年度通货膨胀调整，有60多项税收被更改，这些税率经调整后反应了实际的通胀情况。大家可提早参看。　　

依美国国税局IRS公布的数据，2021纳税年度仍是七个纳税级距，税率为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%，虽然这些税率在2021年保持不变，但税率级距已指数化调整，与基本生活费的变化同步。

边际税率制意味着落入不同档的收入按照不同的税率缴税。例如，以2021年税表计算，一个单身人士如果应纳税收入8万，那么需要对9950的收入缴纳10%的税，对超过9950而不足40525的收入缴纳12%的税，对剩下的超过40526的部分缴纳22%的税。

2021纳税年度个人所得税税率

个人报税
o 收入超过523,600美元，税率为37%
o 收入超过209,425美元，税率为35%
o 收入超过164,925美元，税率为32%
o 收入超过86,375美元，税率为24%
o 收入超过40,525美元，税率为22%
o 收入超过9,950美元，税率为12%
o 收入在9,950美元或以下，税率为10%

夫妻联合报税
o 收入超过628,300美元，税率为37%
o 收入超过418,850美元，税率为35%
o 收入超过329,850美元，税率为32%
o 收入超过172,750美元，税率为24%
o 收入超过81,050美元，税率为22%
o 收入超过19,900美元，税率为12%
o 收入在19,900美元或以下，税率为10%

夫妻分开报税
o 收入超过314,150美元，税率为37%
o 收入超过209,425美元，税率为35%
o 收入超过164,925美元，税率为32%
o 收入超过86,375美元，税率为24%
o 收入超过40,525美元，税率为22%
o 收入超过9,950美元，税率为12%
o 收入在9,950美元或以下，税率为10%

户主报税
o 收入超过523,600美元，税率为37%
o 收入超过209,400美元，税率为35%
o 收入超过164,900美元，税率为32%
o 收入超过86,350美元，税率为24%
o 收入超过54,200美元，税率为22%
o 收入超过14,200美元，税率为12%
o 收入在14,200美元或以下，税率为10%

最低的10%的税档适用于应纳税收入不超过9950元的个人，或是不超过19900元的夫妻。应纳税收入超过523600元的个人最高税率达37%，夫妻收入超628000的也需要缴纳最高一档的税率。和2020年相比，明年的税率提高了约1%。

· 国税局还提高了2021年的标准扣除额，对于单独申报的个人和已婚夫妇，扣除额上升到12,550美元，比2020年增加了150美元。

· 联合报税的已婚夫妇，扣除额升至25,100美元，增加了300美元。

· 户主的标准扣除额则增加到18,800美元，比今年增加了150美元。

· 有三个或三个以上子女的合格纳税人其2021年最高收入抵免额为6,728美元。填表时须提供其它类别的最高收入抵免额、收入门槛和扣减额比例递减（phase-out）的情况。

· 根据《减税与就业法案》规定，2021年没有个人免税额（personal exemption），与2020年一样为0；2021年对列举抵扣项目（itemized deductions）没有限制，与2019年和2018年保持一致。

· 此外，2021年医疗保健灵活开支账户的储蓄额仍为2,750美元，Cafeteria Plan的最高结转金额上调至550美元，交通附带福利的每月限额仍为270美元，停车费的每月限额也是如此。

· 国税局表示，2021税年，在医疗储蓄账户中拥有自费保险的参保人，其年度自付额必须高于2,400美元，但不超过3,600美元。

· 自费保险的年度最高自费金额为4,800美元。有家庭保险的参保人，年度自付额的下限为4,800元，但不能超过7,150元。家庭保险的年度自付费用限额为8,750美元。

· 国税局提到，在2021年期间去世者的被继承遗产，其基本免责金额为1,170万美元；

· 收养子女的最高抵免额为14,440美元。

· 最后，联合申报者用于确定终身学习税收抵免的总收入金额为119,000美元。

· 外国收入免征额为108,700万美元。